อย่างแรกเลย เวปที่เราควรจะต้องไปหาข้อมูลเกี่ยวกับเรื่องการเสียภาษีก็คือเวปของ Australian Taxation Office (ATO) : https://www.ato.gov.au ในเวปนี้จะมีข้อมูลทุกอย่างที่เราควรทราบเกี่ยวกับการเสียภาษี

อย่างไรก็ตามขึ้นชื่อว่าเรื่องภาษีได้ยินก็ปวดหัว แล้ว ผม narrow down ให้ว่ามี key word อะไรที่ควรจะต้องทราบไว้บ้าง ซึ่งสามารถหาข้อมูลได้ในเวป ATO เลยครับ (แต่ผมหา reference มาให้หมดแล้ว)

2) Individual Tax Rate : อัตราภาษีสำหรับบุคคลทั่วไป
เหมือนๆ กับเมืองไทย Australia เองก็ใช้ progressive tax system หรืออัตราภาษีก้าวหน้า
คนที่เคยทำงานที่เมืองไทยมาอยู่แล้วก็จะชินกับระบบนี้ พูดโดยสรุปคือรายได้น้อยเสียภาษีน้อย รายได้มาก็ยิ่งเสียภาษีมากเป็นขั้นบันได้ขึ้นไป

ของออสเตรเลียก็เหมือนกัน คือดูรายได้รวมทั้งปีว่ารายได้เท่าไหร่แล้วมาคำนวนภาษีกัน (คือปกติก็หักไปก่อน แล้วมาเคลมคืน หรือจ่ายเพิ่มกันอีกที)
สำหรับตอนนี้ใช้เรทของ 2017-2018 ครับ (เริ่มนับปีภาษีตั้งแต่ 1 July 2017)
สามารถเชคอัตราภาษีของตัวเองหน้านี้ครับ
Individual income tax rates


3) Foreign Residents & Residents & Working Holiday
เมื่อเข้าไปในหน้า Individual income tax rates ในข้อ 2 แล้ว ปกติแล้วจะมีเรทภาษีสองแบบคือ ภาษีสำหรับ Residents และ Foreign Residents ซึ่งถ้าดูคร่าวๆ ก็จะเห็นว่า Foreign Residents นี่จ่ายภาษีแพงกว่ามาก ครับ ที่เพิ่มมาในปี 2017 คือมีเรทภาษีเฉพาะสำหรับ Working Holiday Makers ด้วย

เช่น จากฐานรายได้ต่ำสุด Residents จะไม่เสียภาษี แต่ถ้า Foreign Residents จะเสียภาษีที่ 32.5c / 1 AUD หรือ 32.5% จากรายได้นั่นเอง (นี่ขั้นต่ำนะ)

ข่าวร้ายก็คือถ้าเราไปด้วย WAH นี่เค้าจะถือว่าเราเป็น foreign residents ครับ (by default)
อย่างไรก็ตามยังมีเรื่องดีๆ เสมอ คือเราสามารถแก้ไข Tax residency status ได้ครับ โดยสามารถตรวจสอบว่าเราเป็น Residents for tax purpose  หรือเปล่า ได้จากลิงค์นี้ Are-you-an-Australian-resident-for-tax-purposes

หลักๆ เลยสำหรับ WAH และ Students ที่ต้องรู้ก็คือประโยคนี้

"have been in Australia for more than half of the income year (unless your usual home is overseas and you don't intend to live in Australia"

ได้อาศัยอยู่ในออสเตรเลียมามากกว่าครึ่งปีภาษี

• for example, you are a working holidaymaker) เช่นถือวีซ่า WAH อยู่
• are an overseas student enrolled in a course of study of more than six months duration. เป็นนักเรียนที่ลงเรียนนานกว่า 6 เดือน

ดังนั้นทั้งคนที่ถือ WAH และคนที่ลงเรียนนานกว่า 6 เดือนก็จะเป็น Resident for tax purpose ไปครับ 
สิ่งที่ยากสำหรับปีภาษี 2016-2017 (1 July 2016-30 Jun 2017) ข้ามมาปี 2017-2018 (1 July 2017- 30 June 2018)

เรทจะเป็นดังนี้ 

 

Working holiday maker tax rates 2017–18

Taxable income	Tax on this income
$0 – $37,000	15c for each $1
$37,001 – $87,000	$5,550 plus 32.5c for each $1 over $37,000
$87,001 – $180,000	$21,800 plus 37c for each $1 over $87,000
$180,001 and over	$56,210 plus 45c for each $1 over $180,000

เรทนี้รวมถึงปี 2016-2017 ด้วย (เข้าใจว่ามีไว้เพือคิดรวมช่วง 1 Jan 2017- 30 June 2017

 

4) Tax Free Threshold
อย่างที่เห็นไปในข้อ 3) ว่า ภาษีขั้นต่ำของ Residents คือไม่ต้องจ่ายเลย ซึ่งเค้าเรียกว่า Tax Free Threshold คือช่วงรายได้ที่เว้นภาษีให้
ในเวป ATO เองบอกไว้ว่าถ้ารายได้ทั้งปีเราอยู่ในระดับรายได้ต่ำสุดคือ 0-18200 AUD รายได้ช่วงนี้เราจะไม่เสียภาษีครับ (คือถ้าเสียไปก็เคลมคืนได้เต็มในส่วนนี้ อันนี้คือกรณีแบบเบสิค)

จากข้อมูลของปี 2017 รายได้ขั้นต่ำที่จะอยู่ใน Tax Free Threshold นี่คือรายได้ที่ประมาณ 356 AUD / week ครับ (ราวๆเกือบ 20 ชั่วโมงต่อสัปดาห์ ถ้านับเรทค่าแรงขั้นต่ำที่ 18.29 AUD)

จะมีกรณีที่ซับซ้อนกว่านี้อีก สามารถหาอ่านเพิ่มเกี่ยวกับ Tax Free Threshold ได้ด้านล่างครับ

What is the tax-free threshold?


5) Being paid cash-in-hand : หนูรับเงินเป็นเงินสดเสียภาษีมั้ยคะ
อันนี้เราพูดกันเป็นสองกรณีคือ
5.1 เราได้รับเป็นเงินสดเพราะนายจ้างสะดวกให้เงินเป็นเงินสด (bank notes) คือจ่ายเป็นธนบัตรและเหรียญมาเลย แต่ว่าได้ทำการหักภาษีไปเรียบร้อยแล้ว ที่จ่ายแบบนี้อาจจะเพราะความสะดวกของนายจ้างก็ได้ อย่างไรก็ตามเราต้องได้หลักฐานจากนายจ้างด้วย คือ

• payslip ที่บอกว่ารายได้รวมเท่าไหร่ เสียภาษีไปเท่าไหร่แล้ว
• payment summary ตอนสิ้นปีที่สรุปรายละเอียดทั้งหมด
• ได้รับ super contribution จากนายจ้างด้วย

5.2 ได้รับเป็นเงินสดแบบไม่เสียภาษี ซึ่งมักจะทำกันเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีหรือหลบเลี่ยงเพื่อให้จ่ายภาษีน้อยลง การที่จะต้องให้ benefits ต่างๆกับลูกจ้าง
การทำแบบนี้ไม่ถูกกติกาครับ ถ้าไม่มีหลักฐานในข้อ 5.1 โดยปกติเเล้วเราเรียกกรณีนี้ว่า cash-in-hand ซึ่ง ATO ก็จะบอกให้เราดูด้วยว่าถ้าเราได้เงินแบบนี้อาจจะแปลว่า

• you are being paid less than the correct award wages
  อาจจะได้เงินน้อยกว่าที่ควรจะได้ตามกม.อยู่นะ (ปัจจุบัน ปี 2017 : 18.29 AUD / hour)
• you could end up with a large tax bill because your employer has not taken tax out of your pay
  ตอนหลังคุณอาจจะโดนปรับภาษีอานเลย เพราะนายจ้างไม่ได้หักภาษีมาตั้งแต่แรก (อันนี้มีตัวอย่างจากน้องๆ WAH ที่นายจ้างไม่รู้ และถูกเรียกทวงภาษีมาทีหลัง)
• you may be missing out on super contributions
  Benefit พวก super contributions ก็ไม่ได้รับนะ
• you may not be covered by workers compensation insurance.
  ประกันก็ไม่มี

ดังนั้นถ้าเป็นไปได้ ทำงานหางานทำแบบที่ถูกกม.ดีที่สุดครับ
อ่านเพิ่มเติม

www.ato.gov.au